房子要過戶給子女：贈與、買賣還是繼承？稅負比較分析

發表於 2026-05-21 作者

父母想把房子移轉給子女，常見有「贈與」「買賣」與「繼承」三種方式，每種的稅負與適用情況都不同。選錯方式可能多繳很多稅。本文比較三者的稅務重點，協助你評估方向。

方式一：贈與過戶

贈與是父母無償將房地移轉給子女。每位贈與人每年有 244 萬元的贈與稅免稅額（以房地的土地公告現值加房屋評定現值計算，而非市價），超過部分課10%至20%累進贈與稅。此外，贈與仍需繳土地增值稅與契稅。父母雙方可分年、分別贈與，善用免稅額分散稅負。

以買賣方式移轉，子女需有合理的資金來源證明，否則國稅局可能視為「假買賣、真贈與」而補徵贈與稅。買賣需繳土地增值稅、契稅，賣方（父母）若有獲利還可能涉及房地合一稅。優點是未來子女再出售時，取得成本以本次買賣價格計算，可能降低日後的房地合一稅。

繼承是被繼承人過世後才發生的移轉。遺產稅免稅額高達 1,333 萬元，並有配偶、直系血親卑親屬等多項扣除額，且繼承取得的房地免徵土地增值稅，整體稅負通常最低。但缺點是無法在生前自由規劃，且須待繼承事實發生。

沒有絕對最省的方式，須綜合考量房地價值、持有規劃、子女資金狀況與未來是否出售。一般而言：低總價、想生前移轉者可善用每年贈與免稅額；高資產家庭則須通盤規劃遺產與贈與；若不急於生前移轉，繼承往往最省稅。

房地移轉牽涉贈與稅、遺產稅、土地增值稅、房地合一稅與資金流向查核，環環相扣。建議在決定前先請地政士與會計師協助試算各方案的總稅負與風險，做出最適合家庭的安排。

※本文內容僅供參考，免稅額與稅率以財政部最新公告為準，個案規劃請洽詢專業地政士或會計師。